什么是税负怎么计算(企业税负是什么)

  负税人在一定时期内由于国家征税而形成的人力、物力和财力负担。税收负担的主体是负税人,如果指的是一个国家的负税人整体,税收负担就是指这个国家的总体税收负担(见国民生产总值税收率和国民收入税收率);如果指的是一个国家的某一经济成分、某一行业、某一阶级阶层、某一企业或个人,那么,税收负担就是指这个国家的某一经济成分、行业、阶级阶层、企业或个人的税收负担。有人把税收负担概括为“纳税人在一定时期内所缴纳的税款”,这尚不够全面。因为:①在存在税负转嫁的条件下,纳税人不一定就是负税人。②在劳役税和实物税条件下,税收负担也并不表现为缴纳的税款。

  影响税收负担的因素主要有三类:

  一是经济因素。包括社会经济发展水平,如生产规模、增长速度、经济效益与人均国民收入等;国家与企业的分配体制;国家的财政政策和收支状况等。

  二是税制因素。包括税率的高低、计税依据的确定、减税与免税、加成与加倍征收等规定。

  三是其他因素。包括征收管理水平、纳税人的守法程度等。税收负担最终取决于国家需要的财政资金数量与经济发展水平所决定的承受能力。

  

  反映企业税收负担水平的指标:

  ⑴企业税负总负担率=纳税总额÷同期销售收入×100%

  ⑵企业流转税负担率=各流转税合计÷同期销售收入×100%

  ⑶企业所得税负担率=实纳所得税额÷同期利润总额×100%

  ⑷企业净产值税收负担率=纳税总额÷净产值(或增加值)×100%

  应当注意的是,税收负担与税收负担能力是两个相互联系的不同概念。它们之间的区别在于:税收负担是指国家加在纳税人身上的一种纳税责任;而税收负担能力,则是纳税人所具有的承受国家税收负担的潜在力量。两者之间的联系表现在:离开了国家所加在纳税人身上的税收负担,也就谈不上纳税人承受这种负担的税收负担能力问题;反过来,离开了税收负担能力,税收负担也就成为没有实际意义的和不可衡量其轻重的东西了。如:一个纳税人如果没有任何税收负担能力,国家要加在这个纳税人身上的税收负担就会落空。

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